“避免、顶、退”税的会计师处理及举例[1]

2019-03-01 10:41 来源:原创 网络编辑:locoy 阅读 报错

  2、本月突发188bet50万元,干如次会计师分录:

  借:应收帐款 565,000

  贷:产品销特价而沽顶出产 500,000

  应交税金—应提交增值税(销项税额) 65,000

  3、本月突发第壹笔出口产事情,共突发出口产销特价而沽顶出产(退岸标价)计120万元,干如次会计师分录:

  借:应收外面汇帐款 1,200,000

  贷:产品销特价而沽顶出产 1,200,000

  4、月尾了,经预复核询,当月120万元出口产销特价而沽顶出产整顿个拥有电儿子信息。计算当月出口产商品不予避免征和顶扣税额,干如次计算和会计师分录:

  当月避免顶退税不得避免征和顶扣税额=1200000×(13%-5%)=96,000元

  借: 产品销特价而沽本钱 96,000

  贷:应交税金—应提交增值税(进款税额转出产)96,000

  在操持增值税征税申报时,干如次计算:

  65000-(260000-96000)=-99,000元,期末了剩顶税额为99,000元

  七月份突发下列事情:

  1、本月购进C材料70万元,已入库,干如次会计师分录:

  借:原材料—C 700,000

  应交税金—应提交增值税(进款税额) 91,000

  贷:应付帐款(等) 791,000

  2、本月突发出口产销特价而沽顶出产(退岸标价)计80万元,干如次会计师分录:

  借:应收外面汇帐款 800,000

  贷:产品销特价而沽顶出产-出口产销特价而沽 800,000

  3、本月无外面销,上月剩顶进款税额为99000元。月尾了,经预复核询,当月80万元出口产销特价而沽顶出产整顿个拥有电儿子信息。计算当月出口产商品不予避免征和顶扣税额,干如次计算和会计师分录:

  当月避免顶退税不得避免征和顶扣税额=800000×(13%-5%)=64,000元

  借: 产品销特价而沽本钱 64,000

  贷:应交税金—应提交增值税(进款税额转出产)64,000

  在操持增值税征税申报时,干如次计算:

  0-(91000-64000) -99000=-126,000元,期末了剩顶税额为126,000元

  0-(91000-64000) -99000=-126,000元,期末了剩顶税额为126,000元

  4、本月收齐全上月片断出口产商品单证,(退岸标价)计80万元,到退税机关终止申报,干如次计算;

  因该企业为新企业,条计算“避免顶”税额,不计算退税数,不计算的退税数却干为剩顶进款税额运用。故此,条计算出口产商品应避免顶税额。

  当月应避免顶税额=当月避免顶退税额=800,000×5%=40,000元

  5、八月份收到退税机关审批的上月《消费企业出口产商品避免顶退税申报汇尽表》,确认上月避免顶税额为40000元。干如次会计师分录:

  借: 应交税金—应提交增值税(出口产顶减外面销产品应征税额) 40,000

关键词:

分享到:
至顶 反馈 至底